Fornitura di caratteristiche del portafoglio, metodi ed esempi

il fornitura di portafoglio è una stima delle potenziali perdite di una società a causa del rischio assunto dal credito dato ai clienti nelle vendite di prodotti. Le aziende spesso hanno una percentuale di clienti che non pagheranno i loro debiti, quindi utilizzeranno queste informazioni per anticiparle e proteggersi dall'impatto di quei fondi persi.

Quindi, la fornitura del portafoglio è una spesa sostenuta dall'azienda quando un cliente non paga la sua fattura. La spesa viene addebitata nei registri contabili della società nel conto "spese per crediti inesigibili" e viene accreditata nel conto "prestazioni di portafoglio".

La fornitura del portafoglio viene considerata come una spesa nei bilanci della società, poiché si prevedono perdite per crediti inesigibili e altri prestiti insoluti che potrebbero diventare inadempienti o avere un'alta probabilità di insolvenza.

indice

• 1 caratteristiche
  • 1.1 Limitare i valori gonfiati nei conti e negli indicatori
  • 1.2 Utilizzo nei rendiconti finanziari
• 2 metodi di fornitura del portafoglio
  • 2.1 Metodo individuale
  • 2.2 Metodo generale
• 3 esempi
  • 3.1 Primo esempio
  • 3.2 Secondo esempio
• 4 riferimenti

lineamenti

Quando si contabilizza la fornitura del portafoglio, una società non ha bisogno di sapere in modo specifico quale cliente non pagherà. Né hai bisogno di sapere l'importo esatto; puoi usare una quantità approssimativa che non è recuperabile.

Ad esempio, se la società calcola che i crediti esigibili con oltre 90 giorni di scadenza hanno un tasso di recupero del 40%, può effettuare un accantonamento del portafoglio in base al 40% del saldo di tali conti.

Una società può utilizzare modelli statistici come probabilità di inadempienza per determinare le perdite attese a causa del debito insolvente. I calcoli statistici possono utilizzare dati aziendali storici, nonché l'industria in generale.

Questo stesso processo è utilizzato dalle banche per segnalare i crediti inesigibili dei mutuatari che si dichiarano inadempienti sui loro pagamenti di prestiti.

Limitare i valori gonfiati nei conti e negli indicatori

Quasi tutte le società effettuano transazioni di credito tra di loro. Ciò significa che un'azienda non deve pagare in contanti quando acquista beni da un'altra società.

Poiché, per definizione, i crediti esigibili dovrebbero entrare in vigore in meno di un anno o all'interno di un ciclo operativo, sono registrati come attività correnti nel bilancio della società.

Tuttavia, i crediti possono essere gonfiati se c'è una parte di essi che non è recuperabile. Di conseguenza, anche il capitale circolante e il capitale azionario della società potrebbero essere radunati.

Per proteggersi da tali rigonfiamenti in questi account e indicatori, una società può calcolare la quantità di crediti che potrebbero non essere raccolti.

La fornitura di portafogli è la tecnica contabile che consente alle società di prendere in considerazione una stima di tali perdite nei loro bilanci per limitare il volume delle entrate potenziali.

Utilizzare nei rendiconti finanziari

Gli incrementi dell'accantonamento del portafoglio di bilancio sono registrati anche nel conto spese per crediti inesigibili nel conto economico.

Nel bilancio della società, la fornitura del portafoglio viene sottratta dalle attività e dal patrimonio del proprietario. Effettuando questi registri vengono mantenuti gli importi uguali tra le attività e la somma del capitale e delle passività.

La fornitura del portafoglio svolge la funzione di snellire l'impatto sui bilanci della società a causa delle fatture non riscontrabili.

Metodi di fornitura del portafoglio

I due metodi accettati di fornitura di portafoglio, per stabilire la corrispondente detrazione nel determinare la base imponibile per l'imposta sul reddito, sono il metodo individuale e il metodo generale.

L'applicazione di questi metodi, in particolare, si basa sulla legislazione fiscale colombiana. Ogni paese avrà la legislazione corrispondente per il proprio trattamento dei metodi.

Metodo individuale

Attraverso questo metodo, la fornitura del portafoglio è determinata applicando fino al 33% di detrazione come accantonamento sul saldo dei crediti scaduti da più di un anno.

Il fondo è applicato individualmente solo a conti con scadenza superiore a un anno. D'altro canto, è consentito gestire percentuali inferiori al 33%.

Metodo generale

In questo metodo, le riserve di portafoglio sono calcolate per conti in generale, in base al tempo trascorso, con le seguenti percentuali:

- Per i crediti con scadenza compresa tra tre mesi e sei mesi: 5%.

- Crediti con scadenza superiore a sei mesi e inferiore a un anno: 10%.

- Per i crediti con scadenza superiore a un anno: 15%.

Esempi

Primo esempio

A partire dal 30 giugno, A ha un saldo in crediti di $ 100.000. Si prevede che circa $ 2000 non saranno convertiti in denaro. Di conseguenza, un saldo di $ 2000 viene registrato nel credito nel conto di fornitura del portafoglio.

La registrazione contabile per adeguare il saldo del conto di riserva del portafoglio comporta anche la registrazione nel conto "spese per conti non riscossi" nel conto economico.

Dal momento che giugno è stato il primo mese nell'attività della società, l'account di portafoglio è iniziato questo mese con un saldo zero.

A partire dal 30 giugno, quando vengono emessi il primo bilancio e il conto economico, il fondo del portafoglio avrà un saldo accreditato di $ 2000.

A causa della disposizione portafoglio riporta un saldo attivo di $ 2000, e conti rapporti crediti un saldo passivo di $ 100.000, quindi la bilancia ha registrato un importo netto di $ 98.000.

Il conto della "spesa per conti inesigibili" della società riporta perdite di $ 2000 nella sua dichiarazione di giugno. La spesa è segnalata nonostante il fatto che nessuno dei conti attivi maturò a giugno, poiché i termini sono al netto di 30 giorni.

Secondo esempio

Una società ha $ 40.000 in crediti a partire dal 30 settembre. Egli stima che il 10% dei suoi crediti non sarà addebitato e procederà alla registrazione di una voce di credito.

10% x $ 40 000 = $ 4000 in fornitura di portafoglio.

Per aggiustare questo saldo, viene effettuata una voce di debito a spese di debiti inesigibili per $ 4000. Sebbene i crediti non maturino a settembre, la società deve riportare perdite su crediti pari a $ 4,000 come spese per crediti inesigibili nel suo conto economico del mese.

Se i crediti ammontano a $ 40.000 e il provisioning del portafoglio è di $ 4000, l'importo netto riportato nel bilancio sarà di $ 36.000.

riferimenti

1. Investopedia (2018). Accantonamento per perdite di credito - PCL. Tratto da: investopedia.com.
2. Investopedia (2018). Indennità per perdite di credito. Tratto da: investopedia.com.
3. Gerald Hanks Riserva da ricevere sul conto vs. Cattiva fornitura di debito. Piccola impresa - Chron. Tratto da: smallbusiness.chron.com.
4. William Osorio Suarez (2017). Fornitura di portafoglio individuale e generale. Gerencie.com. Tratto da: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). Fornitura di portafoglio. Tratto da: gerencie.com.