Caratteristiche della gestione dei crediti esigibili, obiettivi

il gestione dei crediti fa riferimento all'insieme di politiche, procedure e pratiche utilizzate da un'azienda per quanto riguarda la gestione delle vendite offerte a credito. È la gestione di tutte le fatture in sospeso che un'azienda deve ricevere il pagamento dopo aver consegnato un prodotto o un servizio.

Vale a dire, è la gestione della raccolta di denaro che i clienti devono a un'azienda. La maggior parte delle aziende offre ai propri clienti l'opportunità di acquistare i loro prodotti e servizi a credito. Se correttamente progettato, un tale accordo può essere vantaggioso per entrambe le parti dell'azienda e dei suoi clienti.

Sono uno dei pilastri della generazione di vendite e devono essere gestiti per garantire che alla fine diventino flussi di cassa in entrata. Una società che non converte in modo efficiente i suoi crediti in denaro può avere scarsa liquidità, paralizzando il suo capitale circolante e affrontando spiacevoli difficoltà operative.

indice

• 1 caratteristiche
  • 1.1 Valutare la storia finanziaria e creditizia
  • 1.2 Stabilire termini di pagamento chiari
  • 1.3 Fornire diversi metodi di pagamento
  • 1.4 Effettuare fatture elettroniche
  • 1.5 Processo di raccolta
  • 1.6 Account predefiniti
• 2 obiettivi
• 3 esempi
  • 3.1 Calcolo della redditività aggiuntiva
  • 3.2 Calcolo delle perdite dovute a debiti inesigibili
  • 3.3 Calcolo del costo opportunità
  • 3.4 Fattibilità della proposta
• 4 riferimenti

lineamenti

Comprende la valutazione della solvibilità e del rischio del cliente, la definizione dei termini e delle politiche di credito e la progettazione di un adeguato processo di raccolta di questi conti.

Valuta la storia finanziaria e creditizia

Prima di accettare di fare affari con un cliente, la società effettua un'analisi della solvibilità e liquidità a breve termine, verificando la sua storia creditizia, i suoi bilanci e le condizioni economiche generali del cliente.

Se necessario, è necessario richiedere referenze da altre società con le quali il cliente ha già fatto affari.

Imposta i termini di pagamento chiari

Un accordo fattibile per il cliente deve essere negoziato senza sacrificare la redditività dell'azienda. Ad esempio, il termine di pagamento "5% a 10 giorni, netto a 30 giorni" consente al cliente di pagare 30 giorni dopo la data di fatturazione.

Offre inoltre uno sconto del 5% nel caso in cui il pagamento venga effettuato entro 10 giorni dalla data della fattura.

Le aziende devono bilanciare il vantaggio di estendere i termini ai clienti con le loro esigenze di flusso di cassa.

Gli sconti di vendita per incoraggiare i pagamenti anticipati sono una buona pratica che può migliorare il flusso di cassa di un'azienda.

Lo sconto offerto dovrebbe essere attraente per incoraggiare il cliente a pagare la fattura entro il periodo di tempo specificato, ma abbastanza piccola da evitare un deterioramento del margine di profitto.

Fornire diversi metodi di pagamento

I ritardi di pagamento sono spesso causati dall'inconveniente dei metodi di pagamento per i clienti. Diverse opzioni possono essere aggiunte al sistema di pagamento dell'azienda.

Il metodo di pagamento da banca a banca attraverso il sistema di trasferimento elettronico dei fondi è molto più accessibile ai clienti.

Fai fatture elettroniche

Sono finiti i giorni in cui l'unico modo per ottenere le bollette ai clienti era tramite la posta o un messenger. La tecnologia ha permesso alle aziende di inviare fatture scansionate via e-mail.

In questo modo è possibile inviare fatture non appena i progetti sono stati completati. La consegna puntuale delle fatture può aiutare i clienti a prepararsi per la scadenza prevista.

Processo di raccolta

La procedura di riscossione dei pagamenti è abbastanza semplice se tutte le comunicazioni, la documentazione, la contabilità e le questioni pertinenti ad essa correlate sono aggiornate.

Quando vengono ricevuti i pagamenti, viene effettuata una registrazione contabile, in cui viene accreditato il conto clienti e viene addebitato il conto in contanti.

Account predefiniti

In caso di mancato pagamento, può essere efficace assumere agenzie di riscossione (o il dipartimento dell'azienda) per recuperare tutti o parte dei debiti non riscossi.

La maggior parte delle aziende crea un account specifico per gestire conti insoluti, comunemente chiamati "Accantonamenti per crediti dubbi" o "Conti non ritirabili".

obiettivi

- Fornire un flusso di cassa migliore e la maggiore liquidità disponibile per l'uso in investimenti o acquisizioni, riducendo il saldo totale in essere dei crediti.

- Utilizzare procedure che garantiscano che il potenziale finanziario dei conti della società sia massimizzato.

- Determinare preventivamente il merito di credito del cliente, stabilendo i termini di credito e di pagamento per ciascun tipo di cliente.

- Sorvegliare frequentemente i clienti in cerca di rischi di credito.

- Rileva i ritardi di pagamento o la scadenza dei crediti a tempo debito.

- Contribuire direttamente agli utili dell'azienda riducendo i debiti inesigibili.

- Mantenere un buon rapporto professionale con i clienti.

- Aumentare l'immagine professionale dell'azienda.

Esempi

La società Dharma Corp. sta considerando di allentare la propria politica creditizia per offrire credito ai clienti ad alto rischio e quindi essere in grado di vendere il 20% in più, poiché ha una capacità produttiva inattiva.

Sono presentati i seguenti dati:

Con la proposta di flessibilizzazione nella politica del credito è previsto:

Per sapere se è fattibile, calcolare la redditività risultante dalle vendite aggiuntive e vedere se è maggiore o minore della somma totale di:

- Perdite per debiti inesigibili.

- Aumento del costo della raccolta.

- Maggiore costo opportunità per capitale circolante fissato in crediti per un periodo di tempo più lungo.

Calcolo della redditività aggiuntiva

Aumento delle vendite in unità: 300.000 x 20% = 60.000 unità

Quando la capacità produttiva è inattiva, la redditività aggiuntiva è il margine di contribuzione incrementale, poiché i costi fissi rimangono gli stessi.

Margine di contribuzione unitario: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Profittabilità aggiuntiva = 60.000 x $ 30 = $ 1.800.000

Calcolo delle perdite dovute a debiti inesigibili

Aumento delle vendite: 60.000x $ 80 = $ 4 800.000

Perdita dovuta a crediti inesigibili = $ 4 800 000 x 3% = $ 144 000

Calcolo del costo opportunità

L'ammontare medio del capitale circolante in crediti è dato da:

(vendite su crediti / clienti con rotazione) x (costo unitario / prezzo di vendita)

Quindi procediamo a calcolare i componenti della formula.

Vendite sul credito corrente: 300.000 x $ 80 = $ 24.000.000

Vendite a credito con l'aumento: 360.000 x $ 80 = $ 28 800 000

Fatturato di contabilità corrente: 360/60 giorni = 6 volte all'anno

Conti di rotazione ricevibili con l'aumento: 360/90 giorni = 4 volte all'anno

Poiché esiste una capacità inattiva, il costo unitario per l'aumento delle vendite è solo il costo variabile: $ 50.

Nuovo costo unitario medio = $ 21.000.000 / 360.000 = $ 58,33

Importo medio del capitale circolante nei conti correnti esigibili:

($ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000

L'ammontare medio del capitale circolante nei conti esigibili con il nuovo scenario è:

($ 28 800 000/4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5 249 700

Aumento dell'importo medio del capitale circolante in crediti esigibili = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

Tasso di rendimento = 16%

Costo opportunità = $ 2 249 700 * 16% = $ 359 952

Fattibilità della proposta

Dato che l'utile netto è considerevole, Dharma Corp. dovrebbe rilassare la sua politica creditizia, motivo per cui la proposta è fattibile.

riferimenti

1. Investopedia (2018). Contabilità clienti - AR. Tratto da: investopedia.com.
2. HTMW Team (2013). Gestione crediti clienti. Come funziona il mercato. Tratto da: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Gestione contabilità clienti. Tratto da: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Le migliori pratiche per la gestione dei crediti commerciali. Piccola impresa - Chron. Tratto da: smallbusiness.chron.com.
5. Contabilità infinita (2015). 5 modi per gestire i tuoi crediti in modo più efficiente. Tratto da: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Gestione contabilità clienti e processo decisionale. Contabilità finanziaria e fiscale. Tratto da: accounting-financial-tax.com.