Funzionalità di controllo interno, cosa serve, vantaggi e svantaggi

il audit interno è l'attività responsabile dell'analisi e della valutazione dei processi di gestione, controllo e gestione dei rischi di un'azienda. Lo scopo della revisione interna è definito esclusivamente dalla direzione o dal consiglio di amministrazione, a cui il revisore riferisce direttamente i risultati ottenuti.

Il suo obiettivo finale è aggiungere valore e ottimizzare le operazioni di un'azienda. Per raggiungere questo obiettivo, l'audit pianifica, esegue, analizza e valuta le azioni di controllo in qualsiasi reparto dell'organizzazione, il tutto perfettamente inquadrato all'interno delle attuali disposizioni di legge.

L'audit interno è una procedura consensuale. Sebbene la direzione e il revisore elaborino il piano annuale, le informazioni sui dettagli dell'audit da eseguire devono essere preventivamente comunicate all'entità controllata, al fine di raggiungere accordi sulla pianificazione programmata.

È fondamentale dare seguito ai risultati, ai punti di allerta e ai suggerimenti proposti, poiché il successo dell'audit dipenderà non solo dal raggiungimento dell'obiettivo: raggiungere la massima efficacia nelle diverse operazioni.

lineamenti

Date programmate

Una strutturazione delle date provvisorie deve essere effettuata per svolgere l'audit interno, in collaborazione con la direzione dell'azienda.

Possono essere eseguiti in diversi periodi dell'anno, l'importante è che alla fine di tutti i processi siano stati eseguiti.

Ambiente professionale

Tutti gli audit interni devono svolgersi in un ambiente di professionalità e rispetto. I risultati rilevati, positivi o meno, devono essere analizzati con l'entità controllata prima di registrarli.

Revisori competenti

I revisori devono essere a conoscenza delle procedure per controllare e comprendere i processi che vengono controllati. Inoltre, devono essere obiettivi e imparziali.

Sono programmati

Un controllo non è un processo improvvisato. Ciò comporta un'esaustiva indagine sull'intero processo da sottoporre a verifica, che va dalla revisione dei problemi precedenti che sono stati presentati a una checklist che guiderà l'azione.

Base giuridica

Tutti gli audit devono essere basati su leggi, standard e regole etiche.

Registrazione e comunicazione dei risultati

Un incontro conclusivo con l'entità controllata è essenziale. In tale riunione, il revisore deve segnalare possibili punti deboli e aree che dovrebbero essere migliorate.

Tutte le informazioni devono essere registrate e comunicate ai soggetti controllati e alla direzione, che comprende punti di disaccordo, aree positive e aree di miglioramento.

D'altra parte, il revisore è responsabile di assicurare che siano state adottate misure correttive per risolvere i problemi incontrati durante l'audit.

A cosa serve?

L'audit interno ha diversi scopi all'interno dell'organizzazione, ma i suoi obiettivi principali includono:

- Aiutare a proteggere il patrimonio della società attraverso la valutazione e la verifica delle attività.

- Valutare i rendiconti finanziari preparati dal personale contabile, al fine di verificare l'efficacia del sistema amministrativo, controllare gli errori e individuare possibili frodi.

- Collaborare con il management nell'individuare e dare priorità a quelle aree o processi che richiedono maggiore attenzione, perché sono a rischio.

- Eseguire test sugli strumenti di controllo interno, al fine di identificare eventuali lacune procedurali in essi.

- Promuovere l'uso efficiente ed efficace delle risorse aziendali.

- Identificare possibili situazioni di rischio, preoccupazioni o opportunità future, fornendo alla direzione consulenza professionale sulle azioni possibili in ciascun caso.

- Proporre suggerimenti, nuove idee o effettuare un'indagine speciale sui conti interni della società.

- Determinare la responsabilità dei dipendenti prima di qualsiasi situazione anomala rilevata durante l'audit.

- Supportare la gestione del revisore esterno attraverso la relazione di audit, che deve essere eseguita secondo i parametri, le norme e le norme stabilite.

- Garantire il rispetto di leggi e regolamenti, sia interni che nazionali e internazionali.

vantaggio

Risolvi le carenze in modo tempestivo

Uno dei suoi grandi vantaggi è che consente di individuare e correggere le carenze in modo tempestivo, prima che vengano rilevate da controlli esterni, normativi o di conformità.

Può essere richiesto in qualsiasi momento

Sebbene esista un piano di audit, la direzione può richiedere in qualsiasi momento un audit interno generale o un dipartimento specifico.

Garantire dati contabili aggiornati

A causa del fatto che le informazioni finanziarie vengono regolarmente richieste per la valutazione e l'analisi, lo staff contabile deve lavorare a fondo sulla manutenzione di questi record.

Elimina la possibilità di frodi interne

I conti dell'organizzazione vengono controllati frequentemente, il che riduce al minimo la possibilità di frodi interne.

Valutare le procedure operative e di controllo

Considerando le informazioni, saranno prese decisioni per aumentare l'efficacia e l'efficienza di queste procedure.

Rivedi le politiche aziendali

Poiché l'audit è un processo continuo e programmato, consente di seguire le nuove politiche progettate, al fine di valutare la possibile ristrutturazione degli stessi.

Valuta l'organigramma dell'azienda

Il rapporto emesso dall'audit interno darà la possibilità, se necessario, di apportare modifiche all'organigramma strutturale dell'azienda, tenendo conto che è di vitale importanza che tutto il personale lavori in funzione dell'eccellenza.

svantaggi

Possibilità di non rilevare una frode

L'audit si basa sulla valutazione delle informazioni fornite dal management. Diventa difficile per l'auditor verificare ciascuno dei dati contabili.

In caso di modifica dei suddetti quadranti, la relazione finale dell'audit interno non sarà allegata alla realtà e qualsiasi frode commessa potrà essere trascurata.

Non è possibile standardizzarlo

Ogni azienda ha i propri parametri da valutare all'interno dell'audit. Gli aspetti di come misurare e in base a cosa fare, la sua produttività o efficacia, saranno le fondamenta per strutturare gli obiettivi e gli obiettivi perseguiti con la revisione interna dell'azienda.

soggettività

L'audit interno non può rivelare informazioni veritiere e attendibili della società. Questo sarebbe associato a diversi fattori.

Se lo staff si sente valutato, può nascondere i fallimenti che ha subito, il che, per quanto piccolo, altererebbe i risultati del report finale.

Un altro aspetto è che i responsabili dello svolgimento dell'audit interno potrebbero utilizzarlo come mezzo di potere, esercitandolo nei confronti degli incaricati di emettere le informazioni.

D'altra parte, se le informazioni fornite sono corrette ma non interpretate oggettivamente, perderanno tutta la validità.

Il report finale ha solo utilità interna

Affinché i dati forniti dall'audit interno siano validi prima degli azionisti, delle banche e di altre entità, la società deve eseguire una revisione contabile esterna, il che implica costi aggiuntivi quando è necessario assumere revisori per eseguirlo.

riferimenti

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2. Istituto di revisione interna Australia (2018). Cos'è l'audit interno? Tratto da: iia.org.au.
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