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Caratteristiche di audit operativo, obiettivi, procedura
il audit operativo è una revisione sistematica dell'efficacia, dell'efficienza e dell'economia del funzionamento di un'organizzazione sotto controllo manageriale, che riporta i risultati della valutazione alle persone appropriate, insieme a raccomandazioni per miglioramenti.
L'audit operativo è una valutazione orientata al futuro, sistematica e indipendente delle attività organizzative. Questo tipo di audit è sostanzialmente diverso da una revisione interna, in cui l'obiettivo è esaminare l'adeguatezza dei controlli e valutare l'imparzialità della presentazione dei rendiconti finanziari.
I dati finanziari possono essere utilizzati nell'audit operativo, ma le principali fonti di prova sono le politiche operative e i risultati relativi agli obiettivi dell'organizzazione.
Gli audit operativi sono di solito effettuati da personale di controllo interno, sebbene gli specialisti possano essere assunti per condurre revisioni nelle loro aree di competenza.
I principali utenti delle raccomandazioni di revisione sono il team di gestione e in particolare i responsabili delle aree che sono state esaminate.
indice
- 1 caratteristiche
- 2 tipi
- 2.1 Audit operativo nelle aziende manifatturiere
- 2.2 Audit operativo nelle società di servizi
- 3 obiettivi
- 3.1 Influenza del cambiamento positivo
- 3.2 Comprendere i rischi
- 3.3 Identificare opportunità di miglioramento
- 3.4 Informare i dirigenti
- 4 Procedura
- 4.1 Inizio dell'audit
- 4.2 Preparazione delle attività
- 4.3 Compilazione e verifica delle informazioni
- 4.4 Generazione di risultati
- 4.5 Riunione di chiusura
- 4.6 Preparazione e distribuzione del rapporto
- 4.7 Completare la verifica
- 5 riferimenti
lineamenti
L'audit operativo è un esame del modo in cui un'organizzazione conduce la propria attività, al fine di segnalare miglioramenti che ne aumentano l'efficienza e l'efficacia.
Il processo è analogo a quelli di altri tipi di controllo, come l'audit finanziario, ma con l'audit operativo viene svolta un'indagine molto più approfondita sull'attività.
Non è concentrato in un singolo progetto o dipartimento, perché ogni dipartimento svolge un ruolo nel processo operativo generale ed è correlato con gli altri.
Gli audit operativi sono obiettivi, condotti da un revisore interno o esterno. Forniscono una nuova prospettiva sugli aspetti positivi e meno buoni delle pratiche e dei processi organizzativi.
tipo
Audit operativo nelle aziende manifatturiere
Le aziende che fabbricano prodotti effettuano audit operativi per esaminare il loro processo di produzione.
Il flusso dell'operazione è sotto esame. I dipendenti fanno il miglior uso del loro tempo? I prodotti escono dal processo alla massima velocità possibile? Le materie prime sono sprecate a causa di una progettazione scadente o di un uso improprio?
Dopo l'audit, la società può apportare alcune modifiche per migliorare il suo volume di produzione, che le consentirà di competere con i suoi concorrenti più efficienti.
Audit operativo nelle società di servizi
Molte aziende forniscono un servizio ai propri clienti, come alberghi, ristoranti, officine di riparazione auto o elettrodomestici.
Queste aziende possono effettuare un audit operativo per verificare l'interazione dei loro dipendenti con i clienti. In questo modo puoi misurare la quantità di tempo necessaria per effettuare una transazione o fare una presentazione di vendita a un potenziale cliente.
Gli acquirenti fittizi, sconosciuti ai dipendenti, possono essere utilizzati anche per misurare e migliorare il servizio clienti. Gli audit operativi possono anche esaminare la sicurezza, i programmi, l'uso di provider esterni e la configurazione e l'aspetto fisico dell'azienda.
obiettivi
L'obiettivo dell'audit operativo è determinare se i controlli interni dell'azienda, nonché le politiche e le procedure, sono sufficienti a produrre un livello ottimale di efficienza ed efficacia.
Questo è fondamentale per le aziende, poiché la mancanza di efficienza ed efficacia generalmente significa costi operativi più elevati o meno vendite, che a volte rappresentano l'incapacità dell'azienda di mantenere e competere sul mercato.
Le aziende e altre organizzazioni si rivolgono al processo di audit operativo per avere una visione chiara del buon funzionamento della società e ottenere nuove idee su come migliorare.
Le organizzazioni possono aspettarsi di raggiungere i seguenti obiettivi principali durante lo svolgimento di qualsiasi audit operativo:
Influenza il cambiamento positivo
Comprendere in che modo processi, politiche, procedure e altri tipi di gestione futuri produrranno la massima efficienza ed efficacia.
Comprendi i rischi
Il tipo di rischio associato al rischio operativo e operativo varia, da fermo aziendale, omissioni o errori dei dipendenti, guasti del sistema informatico, guasti del prodotto, problemi di salute e sicurezza, perdita di dipendenti chiave, frode, perdite di fornitori e contenzioso.
Identificare opportunità di miglioramento
Come risultato della comprensione dei rischi, i revisori possono determinare dove apportare miglioramenti e come mitigare i rischi, migliorando le opportunità.
Le categorie di rischio generali, in cui dovrebbero verificarsi miglioramenti, sono il rischio operativo, il rischio finanziario, il rischio ambientale e il rischio reputazionale.
Informare l'alta direzione
I risultati dell'audit dovrebbero apparire in un rapporto chiaro e dettagliato che fornisce analisi obiettive, valutazioni, raccomandazioni e commenti pertinenti sulle attività esaminate.
processo
Inizio dell'audit
- Stabilire il primo contatto con l'entità controllata e i leader designati per spiegare il processo di audit e raccogliere le informazioni di base sulla società, al fine di determinare i punti critici.
- Valutare le esigenze e le aspettative delle parti interessate, considerando il livello di rendimento del soggetto sottoposto all'audit, i risultati dei precedenti audit e la maturità del sistema di gestione sottoposto a revisione.
Preparazione di attività
- Determinare la portata e i potenziali rischi, quindi stabilire le procedure e identificare le risorse.
- Preparare il piano di audit, assegnare il lavoro e organizzare i piani di azione e i documenti necessari.
- Tenere una riunione per confermare che tutte le parti concordano con il piano proposto.
Compilazione e verifica di informazioni
- Esaminare i documenti durante tutto il processo. La squadra dovrebbe incontrarsi periodicamente per scambiare informazioni, valutare i progressi e riassegnare il lavoro, se necessario.
- Esamina le fonti di informazione, verificando le prove e valutandole in base ai criteri dell'audit.
Generazione di risultati
- I risultati saranno o non saranno conformi ai criteri di audit. Per un risultato non conforme, le prove a supporto dovrebbero essere registrate.
- Rivedere le informazioni con l'entità controllata per determinare se le prove sono corrette.
Riunione di chiusura
- Prima della riunione di chiusura, il gruppo di audit deve concordare le conclusioni, preparare le raccomandazioni e discutere il seguito.
- Tenere la riunione di chiusura per presentare i risultati e le conclusioni. Valuta il feedback delle parti interessate.
Preparazione e distribuzione del rapporto
- Il capo squadra comunica i risultati con un rapporto di verifica completo, preciso, conciso e chiaro.
- Disegna la relazione di audit, incontrando la direzione finché non viene stabilito in che modo la direzione affronterà i problemi incontrati.
- Il rapporto deve essere rivisto e approvato secondo le procedure concordate. Distribuire il rapporto ai destinatari corrispondenti.
Completa la verifica
Il lavoro è completato quando tutte le attività di audit pianificate vengono eseguite. D'altra parte, i documenti vengono salvati o distrutti secondo le procedure stabilite all'inizio della verifica.
riferimenti
- Wikipedia, l'enciclopedia libera (2018). Auditing operativo Tratto da: en.wikipedia.org.
- Steven Bragg (2017). Audit operativo Strumenti di contabilità. Tratto da: accountingtools.com.
- Wanda Thibodeaux (2018). Cos'è un processo di audit operativo? Piccola impresa - Chron. Tratto da: smallbusiness.chron.com.
- Smartsheet Inc. (2018). Quali sono i controlli operativi? Tratto da: smartsheet.com.
- Contabilità Wiki (2018). Audit operativo Tratto da: wikiaccounting.com.
- Tom Streissguth (2018). Cos'è un audit operativo? Bizfluent. Tratto da: bizfluent.com.