Dichiarazione della struttura della posizione finanziaria, come farlo, esempio

il stato patrimoniale di una società, chiamato anche bilancio, è una relazione che riassume la situazione economica e finanziaria dell'organizzazione in un dato momento. Questo rapporto sulla situazione finanziaria è una delle parti dei rendiconti finanziari o dei conti annuali della società.

Insieme a questa affermazione sono presi in considerazione il conto economico (o profitti e perdite), il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, il rendiconto dei flussi di cassa e la memoria. Il saldo si compone di tre blocchi: il patrimonio, la passività e il patrimonio netto e sono ottenuti attraverso una rigida contabilità dei movimenti della società.

Il bene si riferisce a tutti gli elementi che sono di proprietà dell'azienda e che contribuiscono con denaro o lo faranno in futuro, come edifici, scorte o attrezzature informatiche. Al contrario, la responsabilità è l'insieme di obblighi che la società ha nei confronti di altre entità.

In altre parole, le passività sono valori che devono essere pagati in futuro, come prestiti, crediti o anticipi di acquisti. Per quanto riguarda il patrimonio netto, è la differenza tra le attività e le passività, e sono i contributi in conto capitale degli azionisti della società più gli utili non distribuiti.

indice

• 1 struttura
  • 1.1 attivo
  • 1.2 Passivo
  • 1,3 Valore netto
• 2 Come fare una dichiarazione della situazione finanziaria?
• 3 Esempio
  • 3.1 Attività
  • 3.2 Responsabilità
  • 3.3 Valore netto
• 4 riferimenti

struttura

La struttura della situazione patrimoniale è suddivisa in due blocchi: uno con il bene e l'altro con la passività e il patrimonio netto. Entrambi i blocchi devono aggiungere lo stesso importo, poiché le attività devono essere finanziate dal patrimonio netto o dalle passività.

attivo

Il bene è tutti i beni, servizi o diritti, tangibili o intangibili, che producono un valore per l'azienda.

Queste attività figurano nel bilancio con il loro valore economico e sono divise in due grandi gruppi: attività fisse o non correnti e attività correnti o correnti.

Capitale fisso

Le attività fisse o non correnti sono quelle attività e diritti che rimangono nell'azienda per più di un anno. Questi possono essere:

- Attività materiali, come edifici, attrezzature o mobili.

- Attività immateriali, come proprietà industriali, applicazioni informatiche o diritti di trasferimento.

Attività correnti o correnti

Sono le attività che diventano liquide in meno di un anno; cioè, vengono trasformati in denaro in meno di dodici mesi. Questi possono essere:

- Stock, come prodotti finiti in stock.

- Diritti di riscossione a breve termine.

- contanti

passivo

La responsabilità si riferisce a tutti gli obblighi finanziari futuri da parte della società. Fanno parte del finanziamento della società insieme al patrimonio netto. La responsabilità può essere suddivisa in:

Passività non correnti

Sono quelli che devono essere pagati entro un periodo di oltre un anno, il che significa che hanno più di un anno con la società. Un esempio potrebbe essere un prestito da pagare in 5 anni.

Passività correnti o correnti

Sono quelli che devono essere pagati durante l'esercizio finanziario in corso; cioè, in meno di un anno. Un prestito a breve termine potrebbe essere un esempio di passività correnti o correnti.

Valore netto

Sono tutti gli elementi corrispondenti al finanziamento dell'organizzazione. Pertanto, la somma di questo e delle passività deve fornire il finanziamento totale della società, che deve essere uguale alla somma delle attività totali.

Per la maggior parte si riferisce ai fondi propri, sebbene possa anche indicare alcuni aggiustamenti contabili. Anche gli utili non distribuiti della società devono essere inclusi nel patrimonio netto. In questo modo, il patrimonio è un grande indicatore del valore dell'azienda.

Come fare una dichiarazione della situazione finanziaria?

Il bilancio finanziario è un resoconto sommario di tutti i movimenti finanziari quotidiani della società. Pertanto, tenerlo aggiornato ha una grande importanza, dal momento che dover consultare tutti i movimenti quotidiani dell'azienda può essere un compito molto complicato.

Per costruire una dichiarazione di situazione finanziaria, la prima cosa da fare è dividere il rapporto in due colonne: quella a sinistra sarà quella corrispondente alle attività, e quella a destra corrisponderà al patrimonio netto e alle passività.

Una volta che abbiamo le due colonne, dobbiamo avere il libro contabile giornaliero, titolare di tutti i movimenti quotidiani della società. Avendo questi dati raccolti, devono essere trasferiti al bilancio, ciascuno all'interno dei conti corrispondenti secondo la loro natura.

Una volta finalizzato, è necessario assicurarsi che entrambe le colonne aggiungano lo stesso in modo che il saldo sia corretto. Ciò si verifica perché il totale delle attività della società è stato finanziato dal capitale messo a disposizione dagli azionisti (riflesso nel patrimonio netto) e dal finanziamento esterno (riflesso nella passività).

esempio

Ad esempio, prendiamo una compagnia di produzione e distribuzione di chitarre.

In primo luogo, annotiamo tutte le risorse della stessa. Alcuni esempi potrebbero essere:

beni

Risorse fisse

L'edificio in cui sono fatte le chitarre, il terreno, le macchine utilizzate, l'attrezzatura informatica, i furgoni per il trasporto, ecc.

Attività correnti

Le scorte di chitarre già prodotte, il denaro totale disponibile per la società, o il diritto al pagamento per un pagamento anticipato effettuato.

Una volta elencate tutte le attività, le passività sono registrate.

passivo

Passività non correnti

100.000 € di credito per 10 anni con la banca per un prestito per l'investimento iniziale della società.

Passività correnti

€ 5.000 di credito da versare in 6 mesi alla società che fornisce i materiali per fabbricare le chitarre.

Infine, segnaliamo il patrimonio netto nella stessa colonna della responsabilità.

Valore netto

Indichiamo il capitale sociale conferito dagli azionisti nel momento iniziale e gli utili non distribuiti fino a quel momento.

Una volta che abbiamo tutti i dati, le passività vengono aggiunte al patrimonio netto. Questi devono risultare nella stessa quantità della somma delle attività.

Come si vede, il bilancio è un resoconto semplice e chiaro della situazione economica e finanziaria dell'azienda. Pertanto, è conveniente tenerlo aggiornato, non solo come forma di controllo, ma anche come aiuto nelle decisioni future dell'azienda.

riferimenti

1. Amat, Oriol (1998).Analisi di bilanci, fondamenti e applicazioni. Ediciones Gestión 2000 S.A
2. Williams, Jan R; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008).Contabilità finanziaria e gestionale. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980).Bilanci della società. New York: New York: Arno Press.
4. Dyckman (1992), Contabilità intermedia, Revised Ed. Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama e Merton H. Miller (1974).La teoria della finanza. Holt Rinehart e Winston.
6. Mora Enguidanos, Araceli.Dizionario di Contabilità, Controllo e Controllo di Gestione. Ecobook.